증여신고
증여세 신고대행
증여세 신고는 상속세 및 양도소득세 절세를 위한 전 단계 절차로서 중요한 의미가 있으며 세무그룹 택스아시아는 상속·증여·양도세 절세를 위한 다양한 노하우를 가지고 고객 상황에 맞게 최적의 절세 조합을 찾아드리는 고객 맞춤형 서비스를 제공하고 있습니다.
계산 구조
| 계산 구조 | 증여재산공제 및 세율 | ||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
증여재산가액 + 증여추정 재산(배우자등양도, 재산취득자금등) - 비과세, 과세가액 불산입 + 증여재산 가산액 (동일인, 10년이내 1천만원 이상 증여재산) = 증여세과세가액 - 증여재산 공제, 감정평가수수료 = 증여세 과세표준 x 세율(10%~50%) = 증여세산출세액 + 세대생략할증과세액(30%, 40%) - 신고세액공제(5%→3%, 19.1.1이후) - 납부세액공제 등 - 가산세 = 납부할 증여세액 |
|
증여재산공제
수증자가 거주자인 경우에만 공제가 가능하며, 수증자를 기준으로 공제금액 판단합니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 공제액 합산기간 | 10년 |
| 배우자의 범위 |
· 민법상 혼인으로 인정되는 혼인관계에 있는 배우자 · 사실혼관계에 있는 자는 배우자상속공제 및 증여재산공제 불가 |
| 직계존속 |
· 직계존속에는 수증자의 직계존속과 혼인중인 배우자를 포함 · 아버지, 어머니, 할아버지 각각 증여받은 경우에도 10년간 5천만원 공제 |
| 직계존속 조부사망 | 재혼하지 않은 계조모로부터 증여를 받는 경우 1천만원 공제 |
| 계모의 부모 | 직계존비속에 해당하지 않음 |
| 직계존비속 판정 |
· 직계존비속이란 자기의 직계존속과 직계비속인 혈족 · 출양자인 경우는 양가 및 생가에 모두 해당 · 출가녀인 경우는 친가에서는 직계존속과의 관계, 시가에서는 직계비속과의 관계에만 해당 · 외조부모와 외손자는 직계존비속에 해당 · 혼인 외 출생자와 그의 생모는 직계존비속에 해당 |
| 미성년자 |
증여일 현재 19세 미만(혼인 무관) ➧ 미성년자는 상속개시일(증여일)현재 민법에 따른 성년기가 도래하지 아니한 자(혼인으로 성년 의제되는자 포함) |
| 이혼한부모 동시 증여 | 생부와 이혼한 생모로부터 증여받은 재산은 합산하지 않음 |
| 기타친족 |
· 6촌이내의 혈족, 4촌이내의 인척 · 사위, 며느리, 장인, 장모, 시동생, 동복관계 형제는 기타 친족 |
| 할증과세 |
· 일반 : 증여세 산출세액 × 30% · 미성년자 + 증여재산20억초과 : 증여세 산출세액 × 40% |
필요서류 및 기타
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 신고대행 필요서류 | ①공통 : 증여계약서, 주민등록등본, 가족관계증명원, 증여세 결정정보 조회 ②부동산 : 건물등기부등본, 토지대장, 건축물대장(필요시) ③임차중인 경우 : 임대차계약서, 차입금약정서 ④재차증여 : 이전 증여계약서, 증여세신고서 |
| 증여추정 | ①배우자(법률상) 직계존비속에게 양도한 재산(모든재산)의 증여추정 - 배우자등에게 대가를 받고 양도한 사실이 명백히 인정되는 경우 제외
- 배우자등에게 대가를 받고 양도한 사실이 명백히 인정되는 경우 제외
- 요건 : 자금출처 입증되지않은금액 ≧ Min (취득자금등의 20%, 2억)
|
| 합산대상 증여재산 | ①동일인으로부터 증여를 받은후 10년내에 재차 증여를 받는 경우로서 그
증여재산의 합계액이 1천만원 이상인 때에는 그 증여 재산을 합산과세 ②직계존속이 증여자인 때에는 그 직계존속 배우자도 동일인 해당 ➂동일인에 아닌경우 : 사망한배우자, 부와 조부, 부와 계모, 장인과 장모 |
| 증여재산 반환 (금전제외) | ①신고기한 내 반환 : 당초 증여와 반환 모두 과세제외 ②신고기한 지난후 3월내 반환 : 당초 증여만 과세, 반환은 과세제외 ③신고기한 지난후 3월 이후 반환 : 당초 증여와 반환 모두 과세 |
| 이혼시 재산분활 | ①재산분활청구(공유물 분활) : 양도자, 양수자 모두 과세 제외 ②위자료 : 양도세과세대상 위자료지급 양도세 과세(1세대1주택은 비과세) |